Kary za KSeF mają być odroczone do końca 2027 roku. Ministerstwo Finansów zapowiada zmianę
Ministerstwo Finansów zapowiedziało wydłużenie okresu bez kar za naruszenia związane z Krajowym Systemem e-Faktur aż do 31 grudnia 2027 r.
Oznacza to, że przedsiębiorcy mają zyskać dodatkowy rok na dostosowanie swoich programów, procedur i obiegu dokumentów do nowych zasad.
Trzeba jednak pamiętać o jednej bardzo ważnej kwestii: odroczenie ma dotyczyć kar, a nie samego obowiązku korzystania z KSeF.
Na dzień publikacji jest to zapowiedziana przez Ministerstwo Finansów zmiana, która wymaga jeszcze przeprowadzenia procesu legislacyjnego.
📅 Kary za KSeF dopiero od 2028 roku?
Dotychczas przepisy zakładały, że sankcje za nieprawidłowości związane z KSeF zaczną być stosowane:
od 1 stycznia 2027 r.
Ministerstwo Finansów zapowiedziało jednak przesunięcie tego terminu o kolejny rok.
Jeżeli nowe przepisy zostaną uchwalone zgodnie z zapowiedzią, okres bez sankcji potrwa:
do 31 grudnia 2027 r.
A kary przewidziane bezpośrednio za naruszenia obowiązków KSeF będą mogły być stosowane:
od 1 stycznia 2028 r.
📌 Co dokładnie ma się zmienić?
Najważniejsze terminy można przedstawić następująco:
| Okres | Zasady dotyczące kar KSeF |
|---|---|
| 2026 r. | Brak sankcji przewidzianych specjalnie za naruszenia KSeF |
| 2027 r. | Ministerstwo Finansów chce utrzymać brak kar przez cały rok |
| Od 1 stycznia 2028 r. | Planowane rozpoczęcie stosowania sankcji KSeF |
Uwaga: wydłużenie okresu bez kar do końca 2027 r. jest obecnie zapowiedzianą zmianą. Aby nowy termin zaczął obowiązywać, konieczna jest zmiana przepisów.
⚠️ Odroczenie kar nie oznacza odroczenia KSeF
To najważniejsza informacja dla przedsiębiorców.
Brak kar nie oznacza, że można zignorować obowiązek korzystania z KSeF.
Firmy objęte obowiązkowym systemem nadal będą musiały wystawiać faktury zgodnie z obowiązującymi zasadami.
Planowana zmiana ma zapewnić przedsiębiorcom dodatkowy okres na:
- dostosowanie programów księgowych i fakturujących,
- przetestowanie działania KSeF,
- uporządkowanie obiegu dokumentów,
- nadanie odpowiednich uprawnień pracownikom i księgowości,
- wdrożenie procedur na wypadek awarii systemu,
- eliminowanie błędów bez ryzyka nowych sankcji finansowych przewidzianych dla KSeF.
💰 Jak wysokie mogą być kary za KSeF?
Przepisy przewidują wysokie sankcje finansowe za określone naruszenia związane z KSeF.
Maksymalna kara może wynieść:
- do 100% kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze,
- do 18,7% kwoty należności ogółem – jeżeli na fakturze nie wykazano podatku VAT.
Są to maksymalne wysokości sankcji.
Nie oznacza to, że każde naruszenie automatycznie będzie skutkowało nałożeniem kary w najwyższej możliwej wysokości.
🧾 Przykład – faktura z VAT
Załóżmy, że przedsiębiorca wystawił fakturę:
- wartość netto: 10 000 zł,
- VAT 23%: 2 300 zł,
- wartość brutto: 12 300 zł.
Jeżeli w przyszłości doszłoby do naruszenia obowiązków KSeF objętego sankcją, maksymalna kara mogłaby wynieść:
2 300 zł.
Jest to równowartość 100% podatku VAT wykazanego na tej fakturze.
🧾 Przykład – faktura bez VAT
Inaczej wygląda sytuacja przy fakturze, na której nie wykazano podatku VAT.
Jeżeli wartość faktury wynosi:
10 000 zł
maksymalna kara może wynieść:
1 870 zł.
Jest to 18,7% wartości należności ogółem wykazanej na fakturze.
⚠️ Za co może grozić kara w KSeF?
Sankcje mogą dotyczyć między innymi sytuacji, gdy przedsiębiorca:
- nie wystawi faktury w KSeF mimo istniejącego obowiązku,
- nie prześle do KSeF faktury wystawionej w odpowiednim trybie offline lub awaryjnym,
- przekroczy wymagany termin przesłania faktury do systemu,
- wystawi dokument niezgodnie z wymaganiami przewidzianymi dla danego trybu działania KSeF.
Podstawą sankcji jest art. 106ni ustawy o VAT.
❓ Czy kara za KSeF będzie nakładana automatycznie?
Nie.
Przepisy określają maksymalny poziom sankcji.
Kara ma być nakładana przez naczelnika urzędu skarbowego w drodze decyzji.
Oznacza to, że określenie:
„kara do 100% VAT”
nie oznacza automatycznego naliczenia 100% VAT za każdy błąd.
Jest to maksymalny poziom sankcji przewidziany w przepisach.
🛡️ Cały 2027 rok bez kar?
Jeżeli zapowiedziana przez Ministerstwo Finansów zmiana zostanie uchwalona, przedsiębiorcy otrzymają bardzo długi okres przejściowy.
Nowe sankcje przewidziane bezpośrednio dla KSeF nie byłyby stosowane:
do 31 grudnia 2027 r.
Oznaczałoby to, że również cały 2027 rok można byłoby wykorzystać na praktyczne wdrożenie systemu i wyeliminowanie problemów.
Nie oznacza to jednak całkowitego braku odpowiedzialności podatkowej.
Brak sankcji KSeF nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku prawidłowego rozliczenia VAT, podatków oraz prowadzenia dokumentacji zgodnie z innymi przepisami.
🛠️ Jak wykorzystać dodatkowy czas?
Odroczenie sankcji może być dobrą wiadomością szczególnie dla małych i średnich firm, które dopiero uczą się działania nowego systemu.
Warto wykorzystać ten czas na:
- sprawdzenie, czy program do fakturowania prawidłowo współpracuje z KSeF,
- przetestowanie wysyłania i odbierania faktur,
- sprawdzenie uprawnień w KSeF,
- ustalenie zasad współpracy z biurem rachunkowym,
- przeszkolenie pracowników odpowiedzialnych za fakturowanie,
- przygotowanie procedur na wypadek awarii lub braku dostępu do internetu,
- regularne śledzenie zmian w przepisach dotyczących KSeF.
📣 Ważne: na razie to zapowiedź Ministerstwa Finansów
Przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę na status planowanej zmiany.
Ministerstwo Finansów zapowiedziało wydłużenie okresu bez sankcji do końca 2027 r., ale konieczna jest jeszcze odpowiednia zmiana przepisów.
Dlatego na bieżąco warto obserwować proces legislacyjny.
Dopiero wejście odpowiednich przepisów w życie będzie oznaczało formalne przesunięcie stosowania sankcji na 2028 rok.
🤝 KSeF a obsługa księgowa firmy
Wdrożenie KSeF to nie tylko zmiana sposobu wystawiania faktur.
Dla wielu przedsiębiorców oznacza również zmianę zasad przekazywania dokumentów do księgowości, nadawania uprawnień oraz kontroli wystawionych i otrzymanych faktur.
Dlatego warto wcześniej ustalić z biurem rachunkowym:
- kto będzie posiadał dostęp do KSeF,
- kto odpowiada za wystawianie faktur,
- w jaki sposób księgowość będzie pobierała dokumenty,
- jak postępować w przypadku błędów lub awarii systemu.
Jeżeli szukasz wsparcia w prowadzeniu księgowości i przygotowaniu firmy do zmian podatkowych, sprawdź ofertę:
📌 Podsumowanie – najważniejsze informacje
Ministerstwo Finansów chce odroczyć stosowanie kar za naruszenia obowiązków związanych z KSeF do 31 grudnia 2027 r.
Jeżeli zmiana zostanie przyjęta, sankcje będą mogły być stosowane dopiero:
od 1 stycznia 2028 r.
Maksymalna kara może wynosić:
- do 100% kwoty VAT wykazanego na fakturze,
- do 18,7% wartości faktury bez wykazanego VAT.
Najważniejsze jest jednak to, że odroczenie kar nie oznacza odroczenia samego obowiązku korzystania z KSeF.
Firmy powinny więc wykorzystać dodatkowy czas na wdrożenie systemu, przetestowanie procedur i przygotowanie pracowników.
📚 Źródła
