Księgi przychodów i rozchodów
Profesjonalna obsługa KPiR: ewidencja przychodów i kosztów, rozliczenia PIT, ewidencje VAT i JPK (jeśli dotyczy) oraz konsultacje. eSALDO.
Księgi przychodów i rozchodów
KPiR
Zakres usług księgowych w ramach KPiR:
- prowadzenie KPiR – ewidencja przychodów i kosztów zgodnie z aktualnymi przepisami,
- rozliczenia podatku dochodowego właściciela / wspólników (zgodnie z wybraną formą opodatkowania),
- rozliczenia VAT (jeśli firma jest podatnikiem VAT),
- prowadzenie ewidencji VAT oraz przygotowanie i wysyłka plików JPK_V7 (jeśli dotyczy),
- obsługa obowiązków sprawozdawczych w zakresie JPK – w zakresie wymaganym dla danej działalności,
- prowadzenie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (amortyzacja, aktualizacje),
- prowadzenie ewidencji wyposażenia (jeśli jest wymagana),
- wsparcie w przygotowaniu remanentu (spisu z natury) i ujęcie go w rozliczeniach,
- sporządzanie i terminowe przekazywanie wymaganych rozliczeń i deklaracji do Urzędu Skarbowego oraz ZUS (w zakresie usług księgowych),
- sporządzanie zeznań rocznych (np. PIT-36 / PIT-36L – zależnie od formy opodatkowania),
- reprezentację oraz kontakt z urzędami (na podstawie pełnomocnictw),
- bieżące konsultacje i wyjaśnienia – co, kiedy i w jakiej formie dostarczyć.
KSeF – przygotowanie do e-fakturowania
W związku z wdrażaniem obowiązków dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) pomagamy firmom uporządkować proces wystawiania i obiegu faktur oraz przygotować się organizacyjnie i technicznie do zmian. Zakres wsparcia dopasowujemy do sposobu fakturowania oraz wykorzystywanych narzędzi.
Kadry i płace – jako osobna usługa
Obsługa kadr i płac jest realizowana jako oddzielny zakres usług. Jeśli chcesz rozszerzyć współpracę o dokumentację pracowniczą, umowy, listy płac i rozliczenia ZUS – szczegóły znajdziesz tutaj:
https://esaldo.com.pl/kadry-i-place/
Dodatkowe wsparcie dla Klientów eSALDO
- pomoc przy wyborze optymalnej formy opodatkowania i sposobu rozliczeń – z uwzględnieniem profilu działalności oraz aktualnych obowiązków (np. VAT/JPK, przygotowanie do KSeF),
- reprezentacja oraz kontakt z urzędami: ZUS i Urząd Skarbowy – na podstawie udzielonych pełnomocnictw,
- wsparcie w rejestracji działalności gospodarczej oraz podstawowych zgłoszeniach formalnych,
- pomoc w przygotowaniu do pozyskania dotacji / dofinansowań (w tym UE) od strony dokumentacyjnej i rozliczeniowej,
- doradztwo w bieżących kwestiach prowadzenia działalności w Polsce – terminy, dokumenty, obowiązki i poprawność rozliczeń,
- konsulting księgowo–finansowy (a w razie potrzeby koordynacja tematów kadrowych jako osobnej usługi) – praktycznie i zrozumiale.
Księgowość, Kadry i Płace bez stresu ? To możliwe z eSALDO.
Zajmiemy się rozliczeniami, księgowością, ZUS i dokumentacją pracowniczą, a Ty skupiasz się na biznesie.
Księga przychodów i rozchodów – o co dokładnie chodzi ?
Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR) to uproszczona forma ewidencji właściwa dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (w tym także przedsiębiorstw w spadku) oraz dla wybranych spółek, których wspólnikami są osoby fizyczne – w szczególności:
- jednoosobowa działalność gospodarcza osoby fizycznej,
- spółka cywilna osób fizycznych (w tym także spółka cywilna osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku),
- spółka jawna osób fizycznych,
- spółka partnerska.
Zgodnie z aktualnymi przepisami, wskazane podmioty są zobowiązane przejść na księgi rachunkowe (pełną księgowość)
od 1 stycznia następnego roku, jeżeli ich przychody za poprzedni rok osiągnęły co najmniej równowartość
2 500 000 euro (limit przeliczany jest według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego).
Dla obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2026 r. (na podstawie przychodów z 2025 r.) limit wynosi
10 646 500 zł.
W praktyce oznacza to, że nawet jednorazowy wysoki przychód w roku może spowodować przekroczenie limitu i konieczność prowadzenia pełnej księgowości
od kolejnego roku. Jeżeli w następnym roku przychody spadną poniżej progu, co do zasady możliwy jest powrót do KPiR od kolejnego roku
(po spełnieniu warunków).
Inne przypadki (szczególne), w których KPiR może mieć zastosowanie:
- Armatorzy – w zakresie wynikającym z przepisów o podatku tonażowym (specyficzne zasady opodatkowania w żegludze).
- Osoby prowadzące działy specjalne produkcji rolnej – jeżeli zgłoszą zamiar prowadzenia właściwej ewidencji/księgi do urzędu skarbowego
(zakres zależy od wybranej formy opodatkowania i obowiązków ewidencyjnych).
Pełna księgowość może być prowadzona wewnętrznie w firmie lub zlecona na zewnątrz – kluczowe jest, aby była prowadzona prawidłowo i terminowo,
zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz przepisami podatkowymi.
Sposób prowadzenia księgi przychodów i rozchodów
Rozpoczęcie prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR) następuje od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej
albo od dnia, od którego podatnik jest zobowiązany prowadzić tę ewidencję (np. po wyborze tej formy rozliczeń).
Sposób prowadzenia KPiR określają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
(z późniejszymi zmianami), a także przepisy podatkowe regulujące m.in. zasady rozliczania przychodów, kosztów oraz dokumentowania operacji gospodarczych.
W szczególnych, uzasadnionych sytuacjach (np. względy zdrowotne, wiek, zdarzenia losowe) podatnik może zwrócić się do właściwego
Urzędu Skarbowego z wnioskiem dotyczącym sposobu wywiązywania się z obowiązków ewidencyjnych (w zakresie dopuszczalnym przez przepisy).
Wniosek powinien zawierać opis sytuacji i uzasadnienie, a złożenie go z odpowiednim wyprzedzeniem ułatwia rozpatrzenie sprawy
(w praktyce warto zachować co najmniej 30 dni).
KPiR można prowadzić papierowo lub elektronicznie (np. w programie księgowym). W praktyce wersja elektroniczna jest
wygodniejsza i pozwala lepiej kontrolować terminy oraz kompletność dokumentów. Co do zasady nie ma obowiązku drukowania księgi prowadzonej elektronicznie
– kluczowe jest, aby ewidencja była rzetelna, kompletna, czytelna i możliwa do udostępnienia organom w razie kontroli.
KPiR ma określoną strukturę (kolumny i zasady zapisów). Zapisy powinny być dokonywane rzetelnie i w porządku chronologicznym, na podstawie
prawidłowych dowodów księgowych (np. faktur, rachunków, dokumentów wewnętrznych dopuszczonych przepisami). Daty i opisy w księdze powinny odpowiadać danym
wynikającym z dokumentów, a ewidencja musi odzwierciedlać rzeczywisty przebieg zdarzeń gospodarczych.
KPiR obejmuje zestawienie przychodów oraz kosztów uzyskania przychodu związanych z działalnością. Na podstawie danych z KPiR
ustala się dochód (lub stratę) oraz wylicza zobowiązania w podatku dochodowym (PIT). KPiR stanowi więc podstawę do rozliczeń w trakcie roku
(zaliczki) oraz do rozliczenia rocznego.
W aktualnych realiach księgowych ważne są również obowiązki związane z rozliczeniami VAT (jeśli dotyczy) oraz generowaniem i wysyłką
JPK (np. JPK_V7 dla podatników VAT). Dodatkowo przedsiębiorcy powinni przygotować się organizacyjnie do zmian związanych z
KSeF, jeśli obejmą ich obowiązki w tym zakresie – w praktyce oznacza to uporządkowanie obiegu faktur i spójności danych w systemach.
(Zakres obowiązków VAT/JPK/KSeF zależy od statusu podatnika i profilu działalności.)
Prowadzenie ewidencji może realizować przedsiębiorca samodzielnie, jednak w praktyce wsparcie biura rachunkowego pomaga zadbać o poprawność dokumentów,
właściwe kwalifikowanie kosztów, zgodność z przepisami oraz terminowość rozliczeń.
Minusy KPiR (praktycznie i zgodnie z aktualnymi obowiązkami)
- Dokumentowanie kosztów – aby wydatek był kosztem uzyskania przychodu, musi spełniać warunki podatkowe i być
prawidłowo udokumentowany (np. fakturą/rachunkiem lub innym dowodem księgowym dopuszczonym przepisami).
Nie każdy wydatek można zaliczyć do kosztów, a błędna kwalifikacja zwiększa ryzyko korekt. - Obowiązki ewidencyjne i terminowość – KPiR wymaga prowadzenia zapisów rzetelnie i w porządku chronologicznym,
a dokumenty trzeba przechowywać przez wymagany okres (na potrzeby ewentualnej kontroli). - VAT i JPK (jeśli dotyczy) – gdy firma jest czynnym podatnikiem VAT, dochodzą ewidencje VAT oraz
obowiązek przygotowania i wysyłki JPK_V7, a także bieżąca poprawność danych w pliku. - Elektronizacja obiegu faktur – w związku z przygotowaniem do KSeF (jeśli obejmie firmę),
rośnie znaczenie prawidłowego obiegu dokumentów oraz spójności danych w systemach.
Plusy KPiR (w aktualnych realiach)
- Możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodu, co może obniżyć podstawę opodatkowania.
Jeżeli koszty przewyższają przychody, może powstać strata, a w danym okresie zaliczka na PIT może być niższa lub nie wystąpić. - Uproszczona ewidencja w porównaniu do pełnej księgowości – nadal jest to forma często wybierana przez mniejsze i średnie firmy,
o ile spełniają warunki do prowadzenia KPiR. - Lepsza kontrola finansów – KPiR porządkuje przychody i koszty, ułatwia analizę rentowności, planowanie podatków
oraz podejmowanie decyzji (np. inwestycje, zakupy, amortyzacja). - Możliwość uporządkowania procesów w firmie – przy prowadzeniu KPiR w systemie elektronicznym łatwiej kontrolować terminy,
kompletność dokumentów oraz przygotować firmę na rozwiązania elektroniczne (np. JPK, e-fakturowanie/KSeF – jeśli dotyczy).
Nasi Klienci to m.in.
